원천세(원천징수 이행상황) 일반 납부자는 소득을 지급한 달이 속한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다.
반기납부는 반기(1~6월·7~12월) 다음 달 10일입니다.
일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서는 원천세와 별개 의무이며, 지방소득세(특별징수)도 위택스 등에서 따로 처리합니다.
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한 줄로: 원천세 기한
국세청 신고납부기한 안내에 따르면, 원천징수 일반은 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수이행상황신고서를 내고 세액을 납부합니다. 반기납부는 지급일이 속하는 반기의 다음 달 10일까지입니다.
1~6월분 반기납은 7월 10일, 7~12월분은 다음 해 1월 10일입니다. 10일이 토·일·공휴일이면 관행상 다음 영업일을 확인하세요.
원천세 vs 지급명세서·간이지급 비교표
| 의무 | 무엇을 하나 | 흔한 기한(국세청 안내) |
|---|---|---|
| 원천세(일반) | 원천징수이행상황 신고·납부 | 지급월 다음 달 10일 |
| 원천세(반기) | 반기분 신고·납부 | 반기 다음 달 10일 |
| 일용근로소득 지급명세서 | 일용근로 지급 내역 제출 | 지급월 다음 달 말일 |
| 간이지급명세서(사업소득 등) | 간이 지급내역 제출 | 소득 종류별(예: 사업소득은 익월 말일, 상용 근로 간이는 반기 익월 말일 등) |
| 지방소득세(특별징수) | 원천징수 지방세 | 국세와 별도 · 위택스 등 |
실무에서 가장 흔한 실수는 “원천세만 냈으니 끝”이라고 생각하는 것입니다. 지급명세서·간이지급은 신고·납부와 다른 제출 의무입니다.
월별 실무 체크리스트
- 매월 1~10일: 전월 지급분 원천세 신고·납부 여부를 홈택스에서 확인합니다.
- 매월 말일 전: 일용근로를 썼다면 일용근로소득 지급명세서 제출 기한을 달력에 표시합니다.
- 반기납 사업자: 7월·1월 10일 전주에 반기분 합계를 미리 집계합니다.
- 지방세: 국세 납부와 같은 날 위택스(또는 지자체 안내) 특별징수 납부를 함께 점검합니다.
- 연말·연초: 근로·퇴직 등 연간 지급명세서는 다음 연도 3월 10일 등 별도 기한이 있습니다.
홈택스에서 확인하는 순서
👉 여기서 바로 하기
- 홈택스에 로그인합니다.
- 원천세 관련 메뉴에서 원천징수이행상황신고서 작성·제출 화면으로 이동합니다.
- 지급 인원·소득 구분·세액을 전월 장부와 대조한 뒤 신고합니다.
- 납부서를 확인하고 기한 내 납부합니다.
- 일용·간이 지급명세 메뉴에서 별도 제출 대상이 남았는지 확인합니다.
회계 프로그램과 홈택스 숫자가 어긋나면, 먼저 지급일 기준으로 월을 다시 나눈 뒤 신고합니다. “계산한 달”이 아니라 “실제로 지급한 달”이 기준입니다.
반기납을 쓰는 사업자가 헷갈리는 점
반기납은 원천세 신고·납부 주기를 줄여 주는 제도입니다. 그렇다고 일용근로소득 지급명세서나 간이지급명세서 제출까지 반기로 미뤄지는 것은 아닙니다.
반기납 승인·유지 요건은 사업장 규모·체납 여부 등에 따라 달라질 수 있으니, 국세청·세무서 안내를 기준으로 적용하세요. 이 글의 표는 일반적인 법정기한 정리입니다.
지방소득세도 같이 보자
근로·사업 등 원천징수 소득에는 지방소득세 특별징수가 붙는 경우가 많습니다. 국세(홈택스)와 지방세(위택스 등) 창구가 다르므로, 국세만 납부하고 지방세를 남기는 실수가 잦습니다.
지자체·위택스 납부 기한은 국세와 같거나 안내가 다를 수 있어, 고지·납부서의 관할과 기한을 각각 확인하는 편이 안전합니다.
기한을 넘겼을 때
기한 후 신고·납부는 가산세·가산금이 붙을 수 있습니다. 누락 분을 발견하면 가능한 빨리 수정신고·기한후신고 여부를 국세청 안내나 세무 전문가와 확인하세요.
지급명세서 미제출에도 별도의 가산세 규정이 있습니다. “세금은 냈는데 명세서만 안 냈다”도 제재 대상이 될 수 있습니다.
구체 세액·가산세율은 소득 종류와 사안에 따라 다르므로, 국세상담센터 126 또는 담당 세무사와 상담하는 것이 안전합니다.
자주 묻는 질문
Q. 원천세 일반 신고 기한은 언제인가요?
A. 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다.
Q. 반기납은 언제 내나요?
A. 1~6월분은 7월 10일, 7~12월분은 다음 해 1월 10일까지입니다.
Q. 일용근로 지급명세서와 원천세는 같은 날인가요?
A. 아닙니다. 일용근로소득 지급명세서는 지급월 다음 달 말일이 흔하고, 원천세 일반은 다음 달 10일입니다.
Q. 지방소득세도 홈택스에서 끝나나요?
A. 지방소득세 특별징수는 위택스 등 지방세 창구에서 별도로 처리하는 경우가 많습니다. 납부서를 각각 확인하세요.
출처·기준일
국세청 「신고납부기한」 원천징수·지급명세서 안내(nts.go.kr cntntsId=7702), 홈택스(hometax.go.kr), 국세청 세무일정 (2026년 10월 14일 확인). 사업·소득 상황에 따라 다를 수 있으니 국세상담센터 126 또는 세무 전문가와 상담하세요.
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