개인사업자가 장사를 접을 때는 홈택스(또는 손택스)에서 폐업신고를 하고, 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 부가가치세 폐업 확정신고를 해야 합니다.
예를 들어 10월 20일에 폐업했다면 부가세 신고 기한은 11월 25일입니다.
종합소득세는 다음 해 5월에 평소처럼 신고하고, 직원이 있었다면 지급명세서와 4대보험 탈퇴 신고도 따로 챙겨야 합니다.
부가가치세법 제49조와 국세청 폐업 안내를 기준으로 정리했습니다.
폐업 전에 순서부터 잡기
폐업은 세무서에 신고 하나만 하면 끝나는 일이 아닙니다. 세금 신고, 직원 관련 신고, 계약 해지가 서로 다른 기관과 기한으로 나뉘어 있어서 순서를 먼저 잡아 두는 편이 빠릅니다.
가장 먼저 정할 것은 폐업일입니다. 폐업일은 실제로 영업을 그만둔 날이며, 이 날짜를 기준으로 부가세 신고 기한과 지급명세서 제출 기한이 정해집니다.
홈택스에서 폐업신고 하는 방법
👉 여기서 바로 하기
- 홈택스에 사업자 본인 인증서나 간편인증으로 로그인합니다.
- 사업자등록 신청·정정·휴폐업 메뉴에서 휴폐업 신고를 선택합니다.
- 사업자등록번호를 조회한 뒤 폐업일자와 폐업 사유를 입력합니다.
- 사업장 임차 여부 등 화면에서 묻는 항목을 확인하고 신고서를 제출합니다.
- 제출 후 처리 상태를 확인하고, 처리가 끝나면 폐업사실증명을 발급해 보관합니다.
세무서를 방문해 폐업신고서를 낼 수도 있습니다. 식당·학원처럼 인허가를 받은 업종은 시·군·구청 폐업 신고와 세무서 폐업 신고를 한 곳에서 함께 접수할 수 있는지 담당 창구에 물어보세요.
폐업 후 기한 한눈에 보기
아래 표는 10월 20일에 폐업한 개인사업자를 가정한 예시 일정입니다. 날짜는 폐업일에 따라 달라지니 내 폐업일을 넣어 다시 계산하세요.
| 할 일 | 기한 기준 | 10월 20일 폐업 예시 |
|---|---|---|
| 폐업신고 | 폐업 사실이 생기면 지체 없이 | 10월 중 |
| 부가세 폐업 확정신고·납부 | 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일 | 11월 25일 |
| 지급명세서 제출(직원·프리랜서가 있었다면) | 폐업일이 속한 달의 다음다음 달 말일 | 12월 31일 |
| 종합소득세 신고 | 다음 해 5월 1일~31일 | 다음 해 5월 |
| 4대보험 사업장 탈퇴 신고 | 보험별 기한(공단 안내 확인) | 폐업 직후 |
부가세 폐업 확정신고에서 놓치기 쉬운 것
폐업할 때 남아 있는 재고나 비품도 신고 대상이 될 수 있습니다. 매입할 때 부가세를 공제받은 재고·기계·차량 등이 폐업 시점에 남아 있으면, 이를 스스로에게 공급한 것으로 보고 부가세를 계산합니다.
그래서 폐업 전에 재고를 정리하고 남은 자산 목록을 만들어 두는 것이 좋습니다. 감가상각 자산은 취득 시기에 따라 과세표준이 줄어드니, 금액이 크다면 세무대리인과 계산해 보세요.
- 마지막 과세기간 매출: 카드·현금영수증·세금계산서 발행분을 홈택스 조회 자료와 맞춥니다.
- 매입 세금계산서: 폐업일 이후 날짜로 받은 세금계산서는 공제가 어려우니 거래처에 날짜를 확인합니다.
- 간이과세자도 폐업하면 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 신고해야 합니다.
세금 외에 정리할 체크리스트
👉 여기서 바로 하기
- 사업용 계좌·사업용 신용카드 해지 또는 홈택스 등록 해제
- 카드단말기(VAN)·POS·배달앱·통신 계약 해지와 위약금 확인
- 임대차 계약 종료와 원상복구 범위 확인
- 노란우산에 가입했다면 폐업 공제금 청구 가능 여부 확인
- 소상공인시장진흥공단 희망리턴패키지(점포 철거비·재기 지원) 해당 연도 공고 확인
폐업사실증명은 지원사업 신청, 대출 정리, 건강보험료 조정 신청 때 자주 요구됩니다. 홈택스에서 무료로 발급되니 처리 완료 직후 한 부를 저장해 두세요.
이 글은 국세청 공개 안내에 따른 일반 정보입니다. 재고·자산 금액이 크거나 직원이 있었던 경우에는 관할 세무서나 국세청 126 상담으로 내 상황을 확인하세요.
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자주 묻는 질문
Q. 폐업신고를 하면 부가세 신고도 자동으로 끝나나요?
A. 아닙니다. 폐업신고와 별개로 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 부가세 폐업 확정신고를 해야 합니다.
Q. 폐업한 해의 종합소득세는 언제 신고하나요?
A. 폐업한 해의 소득도 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 함께 신고합니다.
Q. 남은 재고에도 부가세가 붙나요?
A. 매입 때 부가세를 공제받은 재고나 자산이 폐업 시 남아 있으면 그 가액에 대해 부가세를 계산해 신고합니다.
Q. 폐업사실증명은 어디서 받나요?
A. 홈택스 증명발급 메뉴나 정부24에서 무료로 발급받을 수 있습니다.
Q. 폐업신고를 늦게 하면 불이익이 있나요?
A. 영업하지 않는데 사업자가 유지되면 신고 의무가 계속 생기고 가산세 문제가 생길 수 있으니 폐업 직후 신고하는 것이 안전합니다.
출처·기준일
부가가치세법 제49조(확정신고와 납부), 소득세법 제164조(지급명세서 제출), 국세청 홈택스 휴폐업 신고 안내 (기준일 2026-10-17). 문의 국세청 126.
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